일반관리 0100 감사규정

2001.  7. 25 제정

2004.  3.  2 부분개정(1차)

2007.  9. 28 전면개정(2차)

2010. 11.  1 부분개정(3차)

2012.  7.  5 부분개정(4차)

2015.  6. 30 부분개정(5차)

2019. 12. 31 부분개정(6차)

제1장  총   칙

일반관리0100 -

제1조(목적) 이 규정은「공공감사에 관한 법률」, 「공공기관의 운영에 관한 법률」 , 위 각 법률의 시행령(이하 “법령”) 및 「공기업․준정부기관 감사기준」(이하 “감사기준”)에 따라 한국전력거래소(이하 “거래소”)의  내부감사에 필요한 기준과 절차를 정함을 목적으로 한다.

제2조(감사 범위) 이 규정에서 정하는 감사범위는 다음 각 호의 업무를 말한다.

1. 업무 및 회계에 관한 감사

2. 관련법령, 정관 및 관계규정에서 정하는 사항에 관한 감사

3. 정부가 지시하거나 이사장 또는 이사회가 요청하는 업무의 감사

제3조(감사의 종류) ① 감사는 종합감사, 특정감사와 일상감사로 구분한다.

② 종합감사는 감사대상을 특정하지 아니하고 업무전반에 대하여 일정한 주기마다 정기적으로 실시하는 사후감사를 말한다.

③ 특정감사는 특정업무분야에 대해 부정기적으로 실시하는 특정감사와 특정사안에 대한 조사로 구분하여 시행한다.

④ 일상감사는 제2조 제1호 및 제2호의 규정에 관련되는 주요 업무에 관한 서류에 대하여 최종 결재자의 결재에 앞서 내용을 검토하고 의견을 첨부하는 방법에 의하여 실시한다.

제4조(감사방법) 감사는 서면감사 또는 실지감사에 의하여 실시한다.

제2장  감   사

제5조(직무의 독립성) ① 감사실은 거래소의 의결기관 및 집행기관과 독립하여 그 직무를 수행한다.(2010. 11. 1 개정)

② 감사인은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 독립성 저해요인이 있는 경우 당해감사에 관여할 수 없다.(2010. 11. 1 신설)

1. 감사인이 감사업무 수행과 관련하여 혈연 등 개인적인 연고나 경제적 이해관계로 인해 감사계획, 감사실시 및 감사결과의 처리과정에 영향을 미칠 우려가 있는 경우

2. 감사인이 감사대상 업무의 의사결정 과정에 직·간접적으로 관여한 경우

제6조(감사조직) ① 감사기능을 수행하기 위하여 감사의 소속하에 감사실을 둔다.(2010. 11. 1 개정)

② 감사실에는 감사를 효율적으로 수행할 수 있도록 감사실장과 적정규모의 인원(이하 “감사인”이라 한다)을 둔다.

③ 감사의 부재시에는 감사실장, 선임감사인의 순서로 그 직무를 대행한다.(2010. 11. 1 신설)

제7조(감사실장의 권한) ① 감사실장은 감사의 지시사항을 제외하고는 이 규정이 정하는 바에 따라 감사기능을 독립적으로 수행한다.

② 제3조의 규정에 의한 감사는 감사실장이 실시한다. 다만, 제14조에 의한 종합감사 결과, 제18조 제1항 제3호의 직원에 대한 징계 및 변상, 제51조에 의한 사고의 통보에 관한 사항에 대하여는 감사에게 보고하여야 한다.

제8조(감사준거) 감사인은 관계법령, 거래소 규정 및 정부 해당부서의 지시․명령 등에 준거하여 감사업무를 행한다. 다만, 준거하여야 할 명백한 규정이 없거나 해석이 애매한 사항에 대하여는 합리적인 운영목적에 입각하여 공정․타당하게 이를 처리하여야 한다.

제9조(감사인의 자격) ① 감사인은 다음에 해당하는 요건을 갖춘 자로 보한다.(2010. 11. 1 개정)

1. 감사업무를 수행함에 있어 필요한 자격증 소지자 또는 전문적인 지식이나 기술을 가진 자로서 근무성적이 양호한 자

2.(2010. 11. 1 삭제)

② 다음 각 호에 해당하는 자는 이를 보하여서는 아니 된다.(2010. 11. 1 개정)

1. 정직이상의 징계처분을 받은 날로부터 3년을 경과하지 아니한 자

2. 근무성적이 불량한 자

3. 시보 또는 조건부 임용중인 자

4. 금품수수․공금횡령 등 부패행위로 징계처분을 받은 사실이 있는 자

제10조(감사인의 보직 및 전보) ① 감사인의 보직 및 전보는 감사와 협의하여 이사장이 행한다.

② 감사인은 법규위반 또는 그 직무를 성실히 수행하지 아니한 경우를 제외하고는 신분상 불리한 처분을 받지 아니한다.

제11조(감사인의 의무) 감사인은 감사를 행함에 있어 다음 각 호의 사항을 준수하여야 한다.

1. 감사인은 공정하게 감사하여야 한다.

2. 감사인은 직무수행에 있어 관계법규와 지시사항에 따라 사실과 증거에 의하여 감사하여야 한다.

3. 감사인은 직무상 지득한 비밀을 정당한 이유 없이 누설하거나 도용하여서는 아니 된다.

4. 감사인은 법령, 규정, 기타 직무에 관한 제반 지시사항을 성실히 준수하여 감사인으로서의 품위를 지켜야 한다.

제11조의 2(감사인의 회피) ① 감사인은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 감사실장에게 보고하여야 한다.(2015. 6. 30. 신설)

1.「임직원 행동강령」 제5조에 해당하는 경우

2. 감사담당자가 감사대상 업무의 의사결정과정에 직･간접적으로 관여한 경우

② 감사실장은 제1항에 따라 보고를 받은 경우 감사수행의 공정성을 해칠 영향이 크다고 판단될 때에는 일시적으로 업무를 재배정 할 수 있다.

제12조(감사인의 권한) ① 감사인은 감사상 필요한 때에는 다음 각 호의 권한을 가진다.

1. 관계서류, 장부, 증빙서 및 물품 등의 제출요구

2. 관계자의 출석 및 답변요구

3. 창고, 금고, 장부 및 물품 등의 봉인

4. 회계관계 거래처에 대한 조사자료의 징구

5. 전산시스템에 대한 접근 및 사용(2010. 11. 1 신설)

6. 기타 감사상 필요하다고 인정되는 조치(2010. 11. 1 개정)

② 제1항의 규정에 의한 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 즉시 이에 응하여야 하며, 정당한 사유없이 감사를 거부하거나 자료 제출을 해태한 직원에 대하여는 신분상 조치를 요구할 수 있다.(2010. 11. 1 개정)

제13조(감사요원의 지원) ① 감사실장은 직무의 원활한 수행을 위하여 필요하다고 인정하는 경우 이사장에게 감사업무를 수행할 직원(이하 “감사요원”이라 한다)의 지원을 요청할 수 있으며 이 경우 감사요원의 자격은 제9조의 규정을 준용한다.

② 감사실장은 제1항의 지원을 요청함에 있어서 감사요원의 수, 요청사유 및 기간 등을 명시하여야 한다.

③ 감사실장은 감사의 전문성을 제고하기 위하여 회계, 건설, 전기, IT분야 등의 감사에 외부전문기관 또는 전문가를 참여시킬 수 있다.(2010. 11. 1 신설)

④ 제1항 및 제3항의 규정에 의한 감사요원은 감사업무를 수행함에 있어 감사인에 준하는 의무와 권한을 갖는다.(2010. 11. 1 개정)

제3장  감사계획과 시행

제14조(감사계획의 수립) 감사실장은 매 회계연도 개시 후 1월 이내에 거래소의 운영방침을 반영한 연간 감사계획을 수립하여 감사의 승인을 받은 후 이사장에게 제출한다.(2007. 9.   28 개정)

제15조(감사 실시통보) 감사를 실시하고자 할 때에는 감사사항, 감사일정 등을 감사 대상부서에 감사실시 7일전까지 통보하여야 한다. 다만, 특정감사의 경우에는 사전통보 없이 실시할 수 있다.(2010. 11. 1 개정)

제16조(증거서류의 징구 등) ① 감사결과 처리를 요하는 사항에 대하여는 그 입증을 위하여 관계 서류의 등본 또는 사본을 증거서류로서 징구한다.

② 증거의 대상이 물건이나 상태인 경우에는 현물채집 또는 사진촬영 등의 방법에 의하여 증거를 확보한다.

③ 증거서류의 등본 또는 사본의 필요한 부분을 발췌하거나 일정한 서식으로 정리 이기하는 경우에는 그 출처를 명시하고 작성자의 소속 및 직위․성명을 기입 날인하게 한다.

제17조(증거보완서류의 징구 및 작성) ① 감사결과 처리를 요하는 사항에 대하여 증거를 보강하기 위하여 필요한 때에는 관계자로부터 사안에 관련된 사실관계 등을 기술한 확인서(별표 1호 서식)를 징구한다.

② 감사결과 적출된 사안이 징계사유에 해당하거나 기타 중요한 사안에 관련된 관계자의 책임소재를 규명하고 행위의 동기․배경 또는 변명을 듣기 위하여 필요한 때에는 문답서(별표 2호 서식)를 작성한다.

③ 감사결과 위법․부당하다고 인정되는 사항 및 사무처리의 내용이 미심한 사항과 직무상 부당한 일이 있다고 인정되는 사항 등에 대하여 설명 또는 변명을 요구할 때에는 질문서(별표 3호 서식)를 발부한다.

제18조(감사결과의 조치) ① 감사실장은 감사결과 위법, 부당하거나 개선이 필요하다고 인정되는 사항이 있는 경우에는 제7조 제2항 단서의 규정에 따라 감사에게 보고하고 이사장 또는 집행부서의 장에게 다음 각 호의 요구를 하여야 한다.(2007. 9. 28 개정)

1. 규정․제도 또는 운영상 불합리한 사항의 개선

2. 위법 또는 부당하다고 인정된 사항에 대한 시정

3. 관계직원에 대한 징계 또는 변상

4. 관계직원에 대한 교육 및 기타 필요한 조치

② 감사실장은 제1항 제3호의 규정에 의한 징계를 요구할 경우에는 징계의 종류(해임, 정직, 감봉, 견책 등으로 구분) 및 사유를 명시하고 변상을 요구할 경우에는 변상책임자, 변상액 및 그 사유를 명시하여야 한다.(2007. 9. 28 개정)

③ 감사실장이 제1항의 규정에 의한 조치 요구를 할 때에는 조치기간을 정하여 요구할 수 있다.

④ 감사실장은 감사결과 위법 또는 부당한 사실이 발견된 경우 그 내용이 경미하여 징계사유에는 미치지 못하나 본인에게 각성을 촉구할 필요가 있을 때에는 경고 또는 주의를 요구할 수 있다.(2007. 9. 28 개정)

제19조(조치결과 통보) ① 이사장 또는 집행부서의 장은 제18조의 규정에 의한 시정 등 요구에 대하여 필요한 조치를 취하여야 한다.(2007. 9. 28 개정)

② 제1항의 규정에 의하여 필요한 조치를 취한 경우 그 결과를 감사실에 제출하여야 한다.(2007. 9. 28 개정)

제20조(조치결과 확인) 감사실장은 제19조의 규정에 의한 시정조치 여부를 차기 감사시에 확인하여야 한다.

제21조(이의신청 및 처리) ① 이사장 또는 집행부서의 장이 제18조의 규정에 의한 감사 또는 감사실장의 시정요구에 대하여 이의가 있을 때에는 그 사유를 명백히 하고 관계증빙서류를 첨부하여 시정요구를 받은 날로부터 15일 이내에 감사 또는 감사실장에게 이의신청을 할 수 있다.

② 감사 또는 감사실장은 제1항의 규정에 의하여 이의신청을 받았을 때에는 이를 심사하여 필요한 조치를 취하여야 하며, 특별한 사유가 없는 한 접수일로부터 1개월 내에 처리하여야 한다.

제22조(적극행정면책 및 포상) ① 감사대상 직원이 공공의 이익을 위하여 업무를 적극적으로 처리한 경우 그의 행위에 고의나 중대한 과실이 없는 경우에는 이 규정에 따른 징계요구 또는 문책 요구 등 책임을 묻지 아니하거나 징계양정업무세칙에 따른 징계를 감경을 할 수 있다. (2019. 12. 31 개정)

② 제1항의 면책을 위한 세부기준은 적극행정면책제도 운영지침에 의한다. (2019. 12. 31 개정)

③ 감사는 감사결과 성실․창의적인 자세로 거래소의 업무발전과 경쟁력 강화 및 부패방지에 기여한 직원에 대하여 포상담당부서에 포상을 의뢰할 수 있다.

제22조의 2(사전컨설팅감사 제도) ① 거래소 임직원은  다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 업무의 수행에 앞서 감사실장에게 사전컨설팅감사를 신청할 수 있다. (2019. 12. 31 신설)

1. 불명확한 규정 등으로 자체적인 판단이 어려운 업무

2. 인·허가 등 규제 관련 업무

3. 규제 관련 법령의 해석에 대한 이견 등으로 인하여 발생한 민원 업무

4. 그 밖에 거래소의 이사장 또는 감사실장이 규제 개선 등을 위하여 필요하다고 인정하는 업무

② 거래소의 임직원으로부터 제1항에 따른 사전컨설팅감사를 신청 받은 감사실장은 대상 업무 처리에 대한 적정한 의견을 신청자에게 통보하여야 한다. (2019. 12. 31 신설)

③ 감사실의 감사를 받는 자가 감사실장에게 제1항에 따른 사전컨설팅감사를 신청하여 제2항에 따른 의견대로 업무를 처리한 경우에는 제22조의 적극행정 면책요건을 충족한 것으로 추정한다. 다만 감사실의 감사를 받는 자와 대상 업무사이에 사적인 이해관계가 있는 등 특별한 사유가 있어 적극행정면책 하는 것이 부적절한 경우에는 그러하지 아니하다. (2019. 12. 31 신설)

④ 이 조에서 규정한 사항 외에 사전컨설팅감사제도의 세부 사항은 사전컨설팅감사 제도 운영 지침에서 정한다. (2019. 12. 31 신설)

제4장  감사의 종류

제1절 종합감사

제23조(감사실시) ① 종합감사는 연도별 감사계획에 의하여 정기적으로 실시함을 원칙으로 하며, 감사대상부서, 감사사항 등을 표본 추출하여 감사를 실시할 수 있다. 다만, 특별한 사정이 있는 경우에는 그 시행계획을 변경하거나 종합감사를 시행하지 아니할 수 있다.

② 신설부서에 대하여는 당해연도에 한하여 종합감사를 실시하지 아니할 수 있다.

③ 제1항의 시행 계획은 다음 사항을 포함하여야 한다.

1. 감사목적

2. 감사범위

3. 실시기간

4. 감사인 선정 및 업무 분담

5. 감사 착안 사항

④ 감사인은 감사시행 계획의 수립이나 감사실시에 앞서 필요할 때에는 다음 각호에 대한 예비조사를 실시할 수 있다.

1. 감사대상에 관련한 자료 및 정보의 수집

2. 수집된 자료 및 정보의 확인

제24조(감사결과 보고) 감사인은 감사종료 후 건별 지적 및 요구사항(별표 4호 서식)의 형식으로 감사결과를 종합하여 감사실장에게 보고한다.

제25조(2010. 11. 1 삭제)

제26조(조치결과 통보) ① 감사의견서를 접수한 집행부서의 장은 이에 대한 조치결과를 별표 6호 서식에 따라 회신 요구일까지 감사실장에게 통보하여야 한다.

② 조치내용은 업무내용에 따라 자료를 첨부하고 예상되는 개선효과를 가급적 물량적인 계수로 표시하여 제출하여야 한다.

제27조(조치요구사항의 처리기간) ① 감사결과 조치요구사항에 대한 처리기간은 원칙적으로 2개월로 한다.

②(2010. 11. 1 삭제)

제2절 특정감사

제28조(구분) ① 제3조 제3항에 규정된 특정감사는 다음과 같이 구분하여 실시한다.

1. 특정업무 분야에 대한 감사

2. 특정사안에 대한 조사(이하 ‘조사’라 한다)

② 제1항 제1호의 감사는 특정한 업무에 대하여 부정기적으로 실시하는 특정감사, 예산 및 회계처리의 적정성 여부에 대한 검토와 확인을 위주로 실시하는 재무감사, 특정한 정책․사업․조직․기능 등에 대하여 경제성․능률성․효과성에 대한 분석과 평가를 위주로 실시하는 성과감사, 복무상 의무위반, 비위 등 위법․부당한 행위에 대하여 처벌 및 예방을 목적으로 실시하는 복무감사 등을 말한다.

③ 제1항 제2호의 조사는 제2조 제3호의 경우와 진정·정보·언론보도 등에 의한 인지사항, 대외기관의 이첩사항 및 감사가 지시한 특정사안에 대해 실시하는 감사를 말한다.

제29조(실시방법) ① 제28조 제1항 제1호의 감사는 종합감사 실시방법에 준하여 행한다.

② 제28조 제1항 제2호의 조사 중 진정에 의한 것은 원칙적으로 진정인의 주소․성명 등 신원이 확실한 사안에 한한다. 다만 진정인이 불확실한 경우라도 진정내용이 조사의 필요성이 있다고 판단될 경우에는 조사할 수 있다.

제30조(조사방법) 조사업무는 수명자가 독립된 위치에서 실지조사에 의함을 원칙으로 한다. 다만, 조사사안이 경미하거나 추가보완을 요하는 사안일 때에는 당해 관련부서장에게 이첩 조사하게 한 후 그 결과를 보고하도록 하거나 서면진술 또는 기타 간단한 방법에 의한 조사를 할 수 있다.

제31조(운영절차) 제28조 제1항 제2호의 조사를 개시한 때와 이를 종료한 때에는 7일 이내에 해당 부서장에게 그 사실을 통보하여야 한다. 다만, 감사 목적상 필요한 경우 그 통보를 생략할 수 있다.

제32조(조사의 종결) 조사결과 제18조에 규정된 비위직원에 대한 징계 등의 처분을 요구할 때에는 처분요구서(별표 9호 서식)를 작성하여 징계 담당부서에 송부한다.

제33조(조사보고서의 취급) 조사보고서는 외부로 유출되지 않게 관리하여야 하며 관계기관 등에 제출하고자 할 경우에는 감사실장의 승인을 받아야 한다.

제3절 일상감사

제34조(일상감사 범위) 제3조 제4항에 규정된 일상감사는 별표 10호에 정한 업무에 관한 서류를 대상으로 함을 원칙으로 한다.

제35조(일상감사 회부시기) ① 일상감사의 실시시기는 최종결재권자의 결재에 앞서 회부하여야 한다.

② 제1항의 시기에 회부할 수 없을 때에는 적어도 시행 전까지 객관적으로 타당한 입증자료에 의하여 사후 일상감사를 받아야 하며 이 때에 감사 결재란 상단에 주서로 사후처리 대상임을 표시한다.

③ 제위원회 개최에 관한 사항으로서 별표 10호에 정한 일상감사 해당사항인 경우에는 개최에 앞서 안건내용 1부를 미리 제출하여야 한다.

제36조(일상감사 절차) ① 내용검토는 소정의 검토서(별표 11호 서식)에 문서의 요지내용과 실무의견을 작성하고 감사실장의 결재를 받는 방법으로 한다. 다만 필요시 검토서를 생략할 수 있다.

② 내용 검토결과 감사의견이 필요하다고 인정되는 사항에 대해서는 결재란 상단에 “의견첨부” 사항임을 표시한 후 감사실장의 결재를 득하여 별표 12호 서식으로 의견서를 발행한다.

제37조(의견서의 효력) ① 이사장 결재사항에 대한 의견서는 이사장의 별도 의견제시가 없으면 채택된 것으로 한다.

② 기타 결정권자의 결재사항에 대한 의견서는 별도의 의견제시가 없으면 채택된 것으로 한다.

③ 의견 불채택의 경우, 집행부서의 장은 시행이전에 감사실장에게 별표 13호 서식에 따라 그 이유를 보고하여 심사를 받아야 한다.

④ 감사대상 부서가 일상감사를 받았다는 이유로 그 위법․부당한 사항이 면책되지 아니한다.

제38조(사전 자료제출 요구) ① 감사인은 일상감사전이라도 필요한 관계자료의 제출을 요구할 수 있다.

② 제1항의 경우 집행부서의 장은 지체 없이 요구된 자료를 제출하여야 한다.

제39조(조치결과 제출) ① 집행부서의 장은 지체 없이 의견서에 대한 조치를 취하고 그 결과를 매 건별로 별표 13호 서식에 따라 의견서 접수일로부터 10일 이내에 감사실장에게 제출하여야 한다.

② 부득이한 사유로 인하여 조치가 지연되는 경우에는 제1항의 서식에 따라 그 사유와 처리계획을 제1항의 기한 내에 제출하여야 한다.

제40조(확인) 감사실장은 일상감사 의견서 발행분에 대한 조치결과와 일상감사를 거치지 아니한 서류의 유무에 관하여 수시로 확인․점검하여야 한다.

제41조(불이행에 대한 조치) 감사인은 제40조의 규정에 따른 확인결과 정당한 사유 없이 의견서 내용대로 조치하지 아니하거나, 일상감사를 거치지 아니한 서류가 발견된 때에는 감사실장에게 보고하고 필요한 조치를 취하여야 한다.

제5장  입회 및 신고업무

제1절 입찰입회

제42조(입찰입회의 범위) 별표 10의 일상감사업무범위 제8호 가목에 해당하는 입찰 및 수의시담을 실시하는 경우 감사인이 입회(이하 “입회자”라 한다)하여야 한다. 다만 전자입찰에 의한 경우 입찰입회를 생략할 수 있다.

제43조(입찰입회 등) ① 입찰을 실시하는 부서장은 입찰일 2일전까지 감사실에 입찰입회를 의뢰하여야 한다.

② 입회자는 입찰질서가 문란하여 공정한 입찰이 이루어질 수 없다고 판단되거나 입찰결과에 영향을 미칠 우려가 있는 하자를 발견하였을 때에는 입찰의 중지를 요구할 수 있다.

③ 입회자의 요구에 의하여 중지된 입찰은 입찰중지 사유가 해소되고 입회자의 확인을 받은 후 입찰을 진행하여야 한다.

④ 입회자는 입찰결과에 대하여 입찰서와 예정가격표를 확인한 후 입찰참가조서에 서명 날인한다.

⑤ 입회자는 제2항, 제3항에 따라 입찰중지를 요구한 경우 그 경과를 감사실장에게 지체 없이 보고하여야 한다.

제2절 사무인계인수 입회

제44조(사무인계인수 입회자) 사무인계인수시의 입회자는 다음과 같다.

1. 부서장 및 사업소장의 사무인계인수시는 감사실장

2. 팀장의 사무인계인수시는 소속장

제45조(사무인계인수) ① 입회자는 인계인수자 쌍방의 이의 유무와 소정의 절차에 의하여 인계인수되었는지를 확인하여야 한다.

② 입회자는 사무인계인수서를 첨부한 입회결과를 감사실장에게 제출하여야 한다.

제3절 신고업무 처리

제46조(신고업무 용어 정의) 이 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다.

1. “신고인”이라 함은 거래소에 대하여 서면 또는 구술로 특정행위를 요구하는 자를 말한다.

2. “신고”라 함은 다음 각 목의 행위에 대하여 서면진정 또는 구두진정을 통해 특정한 조치를 요구하는 행위를 말한다.

가. 업무를 부당하게 처리하는 행위

나. 업무를 정당한 이유 없이 지연시키는 행위

다. 업무와 관련하여 금품 또는 향응의 제공을 요구하는 행위

라. 업무와 관련되는 영리행위를 스스로 하거나 타인으로 하여금 하게 하는 행위

마. 거래소에 손해를 초래하게 하는 행위

바. 기타 시정이 요구되는 행위

3. “서면진정”이라 함은 신고인의 진정서, 청원서, 탄원서, 건의서, 호소문 등의 서면으로 특정행위를 요구하는 것을 말한다.

4. “구두진정”이라 함은 신고인이 전화 또는 구술로  시정을 요구하는 것을 말한다.

제47조(운영부서) 신고업무의 운영부서는 감사실로 한다.

제48조(운영) ① 문서담당부서에서 서면진정을 접수한 때에는 신속히 감사실에 송부하여야 한다.

② 감사실에서 구두진정을 접수한 결과 사후에 서류로 증명할 필요가 있는 경우에는 신고인 또는 그 위임을 받은 자에게 그 내용을 확인하게 하고 서명․날인을 받아야 한다.

③ 감사실 이외의 부서에서 구두진정을 접수한 때에는 지체 없이 그 내용을 감사실에 전달하여야 한다.

④ 감사실은 제1항 내지 제3항의 신고를 접수한 때에는 신고접수처리부(별표 14호 서식)에 등재하여 접수번호를 부여한 후 신고내용을 감사실장에게 보고하고 처리기간을 명시하여 신속히 관계부서(이하 “처리부서”라 한다)에 처리를 의뢰하여야 한다.

⑤ 신고자의 주소, 성명이 불명하거나 중상모략에 관한 신고는 처리하지 아니함을 원칙으로 한다.

⑥ 신고 중 비위에 관한 사항은 조사업무로 분류하여 처리한다.

⑦ 신고업무를 임직원행동강령에 의하여 처리하는 것이 타당한 경우에는 이 규정에 불구하고 행동강령이 정하는 바에 따라 신고업무를 처리할 수 있다.(2010. 11. 1 신설)

제49조(처리) ① 제48조 제4항의 규정에 따라 신고를 이첩 받은 처리부서는 다른 업무에 우선하여 신속하게 처리하여야 한다.

② 신고를 처리한 때에는 근본적인 원인에 대하여 효과적인 시정방안을 강구하여 유사사례의 재발을 방지하여야 한다.

제50조(처리결과의 통보) ① 신고의 처리를 완료한 때에는 처리부서장은 지체 없이 신고인에게 그 내용을 통보하여야 한다.

② 제1항의 경우 신고사항의 실현이 불가능하거나 그 실현은 가능하나 신고인의 금전적 또는 신체적(역무) 부담이 수반되는 경우에는 그 사유를 명시하여 통보하여야 한다.

③ 처리부서가 제1항의 조치를 완료한 때에는 그 처리결과 원본을 첨부하여 감사실장에게 통보하여야 한다.

제6장  보   고

제51조(사고의 통보) 각 부서장 및 사업소장은 소속직원과 소관업무의 분야에서 다음 각 호의 사고가 발생하였거나 또는 발생 우려가 있을 때에는 그 경위를 즉시 감사실장에게 통보하여야 한다.

1. 감봉이상의 징계에 해당하는 사고

2. 형사책임에 해당하는 사고

3. 100만원 이상의 현금, 유가증권 및 기기, 물품, 기타의 망실, 훼손사고 또는 변상책임에 해당하는 사고

4. 직원의 업무 중 사망사고

5. 사회적으로 물의를 야기 시켰거나 물의가 예상되는 사고

6. 화재사고 및 중대한 설비장애 사고

7. 기타 거래소에 영향을 미칠 수 있는 중대사고

제52조(감사정보의 보고) ① 감사업무의 효율적 수행을 위하여 감사인은 다음 사항에 관한 정보를 수집하여 감사실장에게 보고하여야 한다.

1. 직원의 선행 사례

2. 직원동향 및 주요관심사항

3. 유관기관 및 업체의 동향

4. 거래소 회원사와의 마찰사항

5. 언론기관에 보도된 주요사항

6. 대외기관의 내사 및 점검사항

7. 제도개선사항

8. 기타 거래소에 영향을 미칠 수 있는 주요사항

② 감사실장은 수집된 정보가 지체 없이 처리될 수 있도록 필요한 조치를 취하여야 한다.

③ 정보의 수집경위와 보고자는 비밀로 하며 수집된 정보는 인비로 관리한다.

④ 감사정보는 감사실장의 책임하에 종합 관리한다.

제52조의2(감사의견서 등) 감사실장은 정부기관의 권고가 있거나 경영상 위험요인의 방지·부당행위의 예방 및 업무개선에 대한 의견이 있는 경우 이를 집행부서의 장에게 권고하거나 감사의견서의 방법으로 통보할 수 있다.(2010. 11. 1 신설)

제7장  기   타

제53조(외부감사의 총괄) 거래소에서 받는 외부감사업무 중 재무 및 회계감사와 이 규정에 의한 감사범위에 관련되는 업무감사는 감사실장이 총괄한다.

제54조(대외보고서의 사전검토) 관계법령의 규정에 의하여 대외기관에 제출하는 주요 재무․회계관계 서류는 감사실장의 사전검토를 거쳐 제출하여야 한다.

제54조의 2(감사결과 보고) ① 감사실장은 회계연도 경과후 2월 이내에 직전년도 감사결과를 종합한 연간감사보고서를 작성하여 감사에게 보고하고 감사는 이를 이사회에 보고하여야 한다.(2007. 9. 28 신설)

② 감사실장은 제1항의 감사보고서를 거래소의 인터넷홈페이지에 등재하고 공시하여야 한다.(2007. 9. 28 신설)

제55조(감사인의 대우) ① 감사인에 대하여 예산의 범위 내에서 감사활동에 필요한 경비 등을 지급할 수 있다.

② 감사인에 대하여는 근무평정기준을 별도 운용할 수 있다. 다만, 이 경우 상위평정비율에 대하여 1.5배를 초과할 수 없다.

③ 감사실 직원으로 2년 이상 근무한 자가 전보될 경우 이사장은 본인의 희망을 우선적으로 고려하여야 한다.

제56조(감사인의 직무연수) 감사실장은 감사인의 자질 및 업무능률의 향상을 도모하기 위하여 직무연수를 실시할 수 있다.

제57조(타 규정과의 관계) ① 감사업무에 관하여 법령, 감사기준, 정관에 따로 정함이 없으면 이 규정에 따른다.

② 감사업무에 관하여 이 규정과 충돌되는 다른 내규 및 기타 지시사항이 있는 경우 이 규정에 따른다.

제58조(세부사항) 이 규정의 시행에 필요한 세부사항은 따로 정한다.

부    칙

① (시행일) 이 규정은 2001. 7. 25부터 시행한다.

② (경과조치) 거래소 설립 후 이 규정 시행일 이전까지 시행한 업무 중 일상감사의 대상이 되는 업무는 사후감사로 소급하여 일상감사를 실시할 수 있다.

부    칙

① (시행일) 이 규정은 2004. 3. 2부터 시행한다.

부    칙(2007. 9. 28)

① (시행일) 이 규정은 2007. 9. 28부터 시행한다.

부    칙(2010. 11. 1)

① (시행일) 이 규정은 2010. 11. 1부터 시행한다.

부    칙(2012. 7.  5)

① (시행일) 이 규정은 2012. 7. 5부터 시행한다.

부    칙(2015. 6. 30.)

① (시행일) 이 규정은 2015. 6. 30부터 시행한다.

부    칙(2019. 12. 31.)

① (시행일) 이 규정은 2019. 12. 31부터 시행한다.

(별표 1)(2010. 11. 1 개정)

확 인 서
소 속		성 명
직위 및 직명		업무경력
현 담당업무
위 본인은 건에 대해 다음의 사실을 확인합니다.
년 월 일 위 작성자 (인) 위 확인자 (인)

(별표 2)(2010. 11. 1 개정)

문 답 서
소 속		성 명
직위 및 직명		업무경력
현 담당업무
위 사람은 건에 대해 조사자 ○○○의 질문에 다음과 같이 자유로이 임의 문답합니다.
문)
답)
문)
답)
위와 같이 문답한 후 진술인에게 (열람, 낭독)케 한 바 진술한 내용과 다름이 없으며 오기나 증감 변경할 것이 없다고 확인함으로 간인한 후 서명 (날인, 무인)하게 하다.
증거자료 : 1. 2.
년 월 일 진술자 : 소속 성명 (인)
입회자 : 소속 성명 (인) 감사자 : 직명 성명 (인)

(별표 3)

질  문  서

제  목

귀하

감사업무 수행을 위하여 다음사항을 질문하오니 성실히 답변하여 주시기 바랍니다.

년     월      일

감사실         (인)

(질문사항)

답  변  서

제  목

귀하

본인은 상기 건명과 관련한 질문사항에 대하여 다음과 같이 답변합니다.

년     월     일

성   명              (인)

(답변사항)

(별표 4)(2010. 11. 1 개정)

지적내용 및 조치사항

지적건명
지적번호	행정상 조치		신분상 조치		재정상 조치
			구분	인원	구분	금액
(지적내용)
(조치할 사항)
관련자 조치	직위	성명		업무기간	조치내용	조치부서
조치부서
관련부서

(별표 5) (2010. 11. 1 삭제)

(별표 6) (2010. 11. 1 개정)

감사결과 처분요구에 대한 집행전말서

일련 번호	관계기관명 (관계부서)	관련문서 번호 및 일자	처분요구 종류	처분요구 제목 및 요지	조치내용 (조치계획)	완결 여부	기대효과 (금액)	증빙 번호
						(완료 예정일)

※ A4 용지 (횡) 서식으로 작성

※ 2개월내 미결의 경우 “조치계획”과 “완료예정일”을 기재

작성자 : 소속   성명 (인)

확인자 : 소속   성명 (인)

(별표 7) (2010. 11. 1 삭제)

(별표 8) (2015. 6. 30. 삭제)

(별표 9)

처 분 요 구 서 ( ) 사항 아래 직원은 그 직무를 수행함에 있어 위법부당한 일이 있었으므로 감사규정 제32조의 규정에 의하여 ( ) 처분을 요구함. 20 . . 감사(감사실장)
관련자	소 속		직 위
	성 명
건 명
(내용)

(별표 10)(2012. 7. 5 개정)

일상감사 업무범위

1. 정관, 내규 및 지침(기준)의 제정 및 개폐

2. 이사회 의결 및 보고 안건(회의 3일전까지 감사실에 안건사본 제출로 갈음)

3. 직원의 인사와 노무에 관한 중요 사항

가. 직원의 채용 및 승격에 관한 계획

나. 국내․외 교육훈련 기본계획

다. 인사위원회 심의안건(심의 1일전까지 감사실에 안건사본 제출로 갈음)

라. 급여 및 복리후생의 지급기준

4. 조직개편 및 중요한 정원변동에 관한 사항

5. 소송과 중재 등에 관한 사항

6. 예산의 항간 전용 및 목간 조정 또는 세목간 1,000만원을 초과하는 예산조정

7. 매건당 2,000만원을 초과하는 지출원인행위 및 건당 500만원을 초과하는 수의계약으로 집행하는 지출원인행위에 관한 사항. 다만, 다음사항은 제외한다.

가. 사전에 감사(감사실장)의 협의를 받은 사항

나. 정기적으로 지출하는 인건비 및 사내복지기금 집행

다. 국내출장 및 전근여비

라. 세금, 공과금 및 공공요금

마. 월정액 고정 경비

바. 전력시장운영 및 집행

7-1. 매건당 100만원을 초과하는 업무추진비 및 회의비의 집행

8. 계약에 관한 사항(계약시행부서에서 감사수검)

가. 추정가격 1억원 이상의 공사, 구매 및 용역계약의 시행에 관한 사항

나. 계약기간, 계약금액, 계약방법 기타 중요한 계약조건의 변경에 관한 사항

(단, 발주부서에서 일상감사를 필한 경우로 내용이 변경되지 않은 경우는 제외)

다. 계약심의위원회 부의 사항

9. 임직원의 국외출장 시행

10. 결산, 잉여금 처분 및 자금운용기준에 관한 사항

11. 토지, 건물 및 중요설비(1억원 이상)의 취득․처분에 관한 사항

12. 이사장 의사결정에 관한 결재문서. 단, 다음 각 호의 사항은 제외

가. 현황·동향보고 등 단순 행정보고 및 결재사항

나. 보직이동, 퇴직·복직·휴직 처리에 관한 사항

다. 세부계획의 시행에 관한 사항(단, 기본계획 내용이 변경되지 않은 경우)

13. 기타 감사실장이 특히 중요하다고 인정하는 사항 중에서 감사 또는 이사장의 승인을 받은 사항

(별표 11)(2010. 11. 1 개정) 주 요 검 토 서
주관부서				직 원	감사차장	실 장
건 명
접수일시		작 성 자
합의일시		등록번호
1. 요 지 2. 내 용 3. 검 토 4. 종합의견

(별표 12) 의 견 서
주관부서 :		접수일시 20 . . .
건 명 :		등록 번호 :
(내용) 1. 2. 20 . . . 감사실장 (10일 이내 결과보고 요망)

(별표 13) (2010. 11. 1 개정)

일상감사 의견에 대한 검토 회신
1. 일상감사 의견 (내용 요약)
2. 감사의견 채택여부 (부분채택, 불채택)
3. 조치 내용 (불채택 사유 등)
4. 관계자료(첨부)
결 재	작성자	확인자	본부장 보고

※ 감사의견 채택시에는 회신 불요

(별표 14)

신고사항 처리부 (서면,구두)

No.	접 수 일 자	분류	신고인		진정 내용	대내이첩처리				처리 내용	대외접수처리			비 고
			성 명	주 소		부 서	지시일	처 리 기 일	보고일		부 서	보 고 요구일	조 치