일상감사 현황 및 우수사례

□ 대상기간 : 2023년 1월 1일 ∼ 2023년 12월 31일

□ 일상감사 대상 : 감사규정 <별표 10> 해당사항 (붙임 참조)

□ 일상감사 우수사례

대상업무	의견제시 주요 내용	조치사항
총무규정 개정	․ 출장여비 숙박비 초과 지급 조건 재검토 - (기존) : 신변에 위험 초래 높을 시 - (변경) : 객관적으로 증빙 가능하도록 사례를 구체적으로 열거	․ 재해(태풍, 지진 등)나 재난(화재, 붕괴 등)과 같이 객관적으로 증빙 가능한 사례를 구체적으로 열거하여 개정

□ 처리절차

① 실무부서의 일상감사 의뢰(최종결재권자의 결재에 앞서 회부)

② 해당분야(사무, 기술) 감사인은 감사규정에서 정한 서식에 따라 문서의 요지내용과 실무의견을 작성하여 감사실장의 결재를 받음

③ 내부 검토결과 감사의견이 필요하다고 인정되는 사항에 대해서는 결재란 상단에 “의견첨부” 사항임을 표시한 후 감사실장의 결재를 득하여 감사규정에서 정한 서식에 맞추어 의견서 발행

④ 집행부서의 장은 지체없이 의견서에 대한 조치를 취하고 그 결과를 의견서 접수일로부터 10일 이내에 감사실장에게 제출

⑤ 결재권자의 결재시 별도 의견제시가 없으면 채택된 것으로 간주함

⑥ 의견 불채택의 경우, 집행부서의 장은 시행이전에 감사실장에게 그 이유를 보고하고 심사를 요청해야 함

⑦ 감사실장은 일상감사 의견서 발행분에 대한 조치결과와 일상감사를 거치지 아니한 서류의 유무에 관하여 수시로 확인․점검하여야 함

⑧ 감사인은 확인결과 정당한 사유 없이 의견서 내용대로 조치하지 아니하거나, 일상감사를 거치지 아니한 서류가 발견된 때에는 감사실장에게 보고하고 필요한 조치를 취하여야 함

【붙임】감사규정 <별표 10>

일상감사 업무범위

1. 정관, 내규 및 지침(기준)의 제정 및 개폐

2. 이사회 의결 및 보고 안건(회의 3일전까지 감사실에 안건사본 공문제출로 갈음)

3. 직원의 인사와 노무에 관한 중요 사항

가. 직원의 채용 및 승격에 관한 계획

나. 국내․외 교육훈련 기본계획

다. 인사위원회 심의안건(심의 1일전까지 감사실에 안건사본 공문제출로 갈음)

라. 급여 및 복리후생의 지급기준

4. 조직개편 및 중요한 정원변동에 관한 사항

5. (삭제)

6. 예산의 항간 전용 및 목간 조정 또는 세목간 1,000만원을 초과하는 예산조정

7. 매건당 2,000만원을 초과하는 지출원인행위 및 건당 1000만원을 초과하는 수의계약으로 집행하는 지출원인행위에 관한 사항. 다만, 다음 각 호의 사항은 제외한다.

가. 사전에 감사(감사실장)의 협의를 받은 사항

나. 정기적으로 지출하는 인건비 및 사내복지기금 집행

다. 국내출장 및 전근여비

라. 세금, 공과금 및 공공요금

마. 월정액 고정 경비

바. 전력시장운영 및 집행

7-1. 매건당 100만원을 초과하는 업무추진비의 집행

8. 계약에 관한 사항(계약시행부서에서 감사수검)

가. 추정가격 2억원 이상의 공사, 구매 및 용역계약의 시행에 관한 사항

나. 가.목에 해당하는 계약의 계약기간, 계약금액, 계약방법 등 중요한 계약조건의 변경에 관한 사항

(단, 발주부서에서 일상감사를 필한 경우로 내용이 변경되지 않은 경우는 제외)

다. 계약심의위원회 부의 사항

9. 임직원의 국외출장 시행

10. 결산, 잉여금 처분 및 자금운용기준에 관한 사항

11. 토지, 건물 및 중요설비(1억원 이상)의 취득․처분에 관한 사항

12. 이사장 의사결정에 관한 결재문서. 다만, 다음 각 호의 사항은 제외한다.

가. 현황·동향보고 등 단순 행정보고 및 결재사항

나. 보직이동, 퇴직·복직·휴직 처리에 관한 사항

다. 세부계획의 시행에 관한 사항(단, 기본계획 내용이 변경되지 않은 경우)

13. 기타 감사실장이 특히 중요하다고 인정하는 사항 중에서 감사 또는 이사장의 승인을 받은 사항